透過買保單搬6千多萬回台遭逮 補稅850萬

103年美國肥咖法案（FATCA）生效開了追稅第一槍，全球開始大追稅，反避稅措施一道道下，富人也展開資產大挪移。有位我國富人長年投資海外賺飽飽，錢藏海外不繳稅也沒人知，他從103年開始，透過買美元保單的方式搬了6千多萬元回台，本以為可高枕無憂，但還是被國稅局逮住，補稅850萬元。

南區國稅局表示，這位遭逮的富人在103至106年間陸續投保某人壽保險公司利率變動型美元終身保險計10張，躉繳保費計美元200萬元，換算新臺幣約6,100萬餘元。

國稅局發現，這位富人在國內銀行外幣存款帳戶存（提）款往來，都買賣小額外幣信託基金，都是從香港某銀行匯入高額納美元來繳納保費。

這位富人解釋，他101年起投資香港某公司，該公司獲利良好，每年均會高額配息，所以是以股利所得繳納美元保費。他不知道國人海外所得要繳稅，每年應申報所得基本稅額，所以過去都沒有申報繳稅。

因此，南區國稅局依法核定這位富人102至106年度海外營利所得，共計6100萬餘元，補徵所得基本稅額約850萬元。

南區國稅局表示，按所得基本稅額條例規定，未計入綜合所得總額的非中華民國來源所得及香港或澳門來源所得，每一申報戶全年海外所得達新臺幣100萬元者，應全數計入個人的基本所得額，申報計算基本稅額與一般所得稅額之差額，繳納基本稅額。(原文)

繼承富爸爸3千萬別墅 糊塗兒賣錯時間被課稅595萬

房地合一稅上路滿3年，當初為打擊投資客頒佈的法令，如今卻讓「繼承者們」嚐到賠售苦果。業者表示，台中一名富爸爸砸買3千萬電梯別墅，但貸款未繳清就去世，兒子繼承後負擔不起每月還逾10萬元的壓力，以市價3千萬元平盤賣出，豈料卡在「短期轉售」、「不計貸款」的規定，被課稅595萬元，不但蝕了本，還付出上百萬稅金。

台中房地產業者分享經手案例，指家住北屯區的陳姓男子，近期繼承父親生前房產，為一棟市價3千萬元電梯別墅，法定公告現值約1300萬元，父親生前付500萬元頭期款，貸款2500萬元買下，每月還10多萬元。但陳男繼承後未久，公司就周轉不靈，他無力負擔下決定賣房，不料成交後才發現「問題大了」。

因房市近年高總價市場銷售不易，陳男最後平盤出售找到買家接手，帳面上扣掉貸款金額，還獲利500萬元，但由於「取得、繼承、售出」都是2016年以後，所以他還得繳房地合一稅，依規定房屋交易2年內出售，課徵35％至45％的稅率。

該業者分析，就國稅局而言，陳先生取得電梯別墅的成本，是以公告現值的1300萬元來計算，「用賣價的3000萬，扣除成本1300萬元，等於獲利1700萬元，並以此來作為課稅基礎。」加上他持有未滿2年，要繳房地合一稅35%，換算得被繳稅高達595萬元，除了購屋頭期款500萬元拿不回來，還多蝕了95萬元，以及當初每月繳付的10多萬元貸款，「簡直虧大了。」

地政士李志銓表示，房地合一稅規定，「父母購入房產過世、子女繼承房產要短期轉售，房地合一納稅基礎不計入貸款」，加上公告現值與市價差距大，所以繼承後短期賣屋，還可能會倒賠。

他說，過去也有案例是繼承市郊總價1700萬元山坡地，貸款尚有1000多萬元，最後平盤售出，卻因為市郊山坡地與現值差距更大，最後反倒賠了400萬元，未來隨著時間拉長，以後的這類案例也會愈來愈多。

李志銓說：「目前繼承的房產移轉愈來愈多，但是下一代可能無力還貸款，而必須短期售出，就得被課高額房地合一稅，所以許多案例都在進行行政訴訟，同時也在等待財政部解釋。」

正心不動產估價師聯合事務所所長黃昭閔提醒，近年從繼承移轉棟數愈來愈高，最好的移轉方式是生前時，善用基本免稅額每年220萬元、每年分次贈與，提前規劃即可達到財產移轉節稅，或是繼承後持有時間拉長6年以上，也可享有400萬元免稅額。（原文）

觀察中的特別股

https://goo.gl/qj24TU

喜歡以上特別股的原因
1.利率高(5~7%)
2.保證配息金額(如果沒有意外的話)
3.季配息(通常)
4.公司大(盡量挑大到不能倒)
5.無30%股利稅

我自己的【穩健組合】買了四檔DKT+C-S+HSEA+BCS-D，希望達到
1.月月有息拿
2.平均年息高

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年領4172.67+145.69=4317，特別股的部位目前投入6萬美金，年領7.2%左右


特別股要不要預收股利稅30%?
這真的是眾說紛紜，有人說歐系特別股不收，有人說美國也可以不收，以目前8月我已經收到的美國花旗銀行特別股C-S股息145.69元，沒有被預收，完好入袋

季配息145.69=年度派發1.575/4季*370 Shares

近三年買屋的人真慘！ 賣房子虧錢還要繳稅

賣屋虧錢不是最慘，北市大安區有屋主賣房虧了錢，就還要繳納40多萬元的土增稅。房仲業表示，這三年買房子的人，如果現在賣掉，恐怕都會面臨這樣的慘境。

信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示，雖然房市在2014年已從高峰反轉下修，但為了讓土地公告現值貼近市場行情，這幾年各縣市政府仍持續每年調漲土地公告現值，而且調幅相當有感。

賣房子，屋主必須負擔增值稅。景氣好時，賣屋有賺，民眾繳增值稅無怨無悔，但這二、三年房價跌，地價也跌，卻因公告土地現值調漲，賣了房子，賠了錢，還是得繳增值稅。

信義房屋表示，有大安區華廈屋主，出售2500餘萬的房子，相較前手取得虧了約200萬元，即使適用自用住宅稅率，仍要繳交土增稅約40多萬元，已經接近總價的2%。

還有屋主購置大安區的名宅，以7000餘萬元賠錢出售，也繳了將近80萬元的土地增值稅。

住商不動產企研室主任徐佳馨表示，2014年以後買房子的人，由於大多買在相對高點，如果現在賣掉，大概都會面臨，認賠仍要繳土增稅的情況，即使明年北市下調公告現值，除非大幅調降，否是還是得繳稅（經濟日報）

陸肥咖條款 牽動台商金流

一家台資金融機構負責人說，不少台資銀行近來都發現，許多台商與台灣民眾正想方設法趕著要在年底前將資金轉移至大陸境外。這麼做的主要原因還不是人民幣持續走貶，而是傳出明年起，台商個人在大陸的所有金融帳戶加總餘額只要超過人民幣600萬元（約新台幣2,800萬元）就會被清查。

這項傳聞起源於大陸國家稅務總局10月14日公布的「非居民金融帳戶涉稅信息盡職調查管理辦法」，要求金融機構自明年1月1日起，必須對帳戶加總餘額超過人民幣600萬元的「非居民」高淨值個人和機構帳戶開展盡職調查。該辦法被外界稱為陸版肥咖條款。

上海台商協會會長李政宏說，消息傳出後，很快就「刷爆」台商的微信朋友圈。上個月，上海著名台灣人社群網站「台商新天地」會長陳杰和邀請會計師就此一議題舉行說明會，60個名額迅速額滿。陳杰和表示，還有約300人報不上名。

對於這個議題引起台商高度關注甚至恐慌，上海貝斯哲法律財稅事業群總經理劉鐵華表示，現在訊息有點過份被渲染了。事實上，由於兩岸租稅協議尚未生效，台灣也還未加入「金融帳戶涉稅信息自動交換標準」（CRS），因此台灣民眾在大陸金融機構的帳戶訊息清查後並不會被交換給台灣的稅務機關。

重病投保＋短期死亡，無法逃漏遺產稅

【故事背景】

王媽媽一開始像感冒，但久咳不癒，只到診所打針吃藥，直到咳血才到台北榮民總醫院斷層掃描，切片檢查確定為肺小細胞癌。因為肺小細胞癌是一種擴散很快的癌症，大部分的人發現時都已經是擴散期了，癌細胞隨著淋巴或血液到處轉移，醫生說如果不治療，生命只剩下半年左右。王媽媽接受化療的同時，在同年7月向保險公司投保投資型保單，一次躉繳保險費3,000萬元。


不幸，王媽媽隔年過世，家人申報遺產稅，應納稅額為零。但是，台北國稅局重新核定，以王媽媽高齡且帶重病投保等由，將死亡日保單價值2,962萬元併入遺產總額課稅，重行核定遺產總額為3,201萬元，補徵應納稅額496萬元，還加罰496萬元。王媽媽家人不服，最後向行政法院提起訴訟。

2016年繳牌照稅，我用台新銀行信用卡，因為「4期零利率」

免手續費 ：不限金額全面免收手續費（本項免收手續費包含VISA金融卡）
分期優惠 ：分4期享分期0利率優惠
抽獎活動 ：不限金額抽Smartscooter智慧雙輪Gogoro Lite(共1名)
延後付款 ：牌照稅統一於105/5/11才進行請款

兩個方法刷卡繳牌照稅?
1.使用繳費單上右下角的QR Code，填入身分證字號、信用卡號、到期月年
2.連結繳稅網站 : https://paytax.nat.gov.tw，點選網頁右上方【線上繳稅】->再點選【牌照稅】，輸入繳款資訊 (請見繳費單說明欄位)

活動網頁：https://goo.gl/P7nXz
登錄連結：https://goo.gl/boq6od

步步錯，張榮發遺囑轉眼成廢紙

昨日長榮創辦人張榮發的大房子女發動突襲，拔掉張榮發指定接班人、二房張國煒的長榮航空董事長職務，長榮集團的「兩房戰爭」短短一個多月就結束；而且，未來除非有「兄長恩賜」，張國煒已無再起可能，張榮發遺囑轉眼成廢紙。

高估自己權威、低估子女反抗心

房地合一 元旦開跑 短期持有45%高稅率上膛

【畢務潔╱綜合報導】2015年進入尾聲，房地合一新制2016年元旦上路，以房屋出售實價計算，持有未滿1年出售利率高達45%，利率依持有年限遞減，遏止短期炒作。專家表示，若符合自住條件，享有400萬元免稅額，且稅率從優計算，民眾無須太過恐慌。 房地合一稅設有日出條款，包括2014年1月1日前取得、以及2014年1月1日到今年底之間取得，在今年底前售出，或是明年賣屋，持有滿2年的房產適用舊制，納入財產交易所得。若取得房屋時間為2016年1月1日後、及2014年初至今年底間取得，明年售屋時，持有未滿2年則適用新制，採出售實價計算。

保留單據實報實銷

人民幣活存、定存、躉繳保單

Steve自己的活存都放在陸金所的零活寶，利率約在5%左右

人民幣一年期的儲蓄險保單，利率約在6~7%左右

「保本又保息」的人民幣高收益商品

三個特點
1.「保險公司保證本金與利息」
2.最低只要200元人民幣
3.每月本利收入

1.「保險公司保證本金與利息」
我自己剛開始接觸陸金所時買的是「保本、本息」的「穩贏安e」，因為本息的保證人都是中國最大保險公司平安集團下的「擔保公司」，所以發生問題的機率應該極小吧。

2.最低只要200人民幣

信用卡分期零利率繳稅，今年就用大眾銀行

12期零利率：大眾
8期零利率：遠東(繳稅金額5萬以上)
7期零利率：凱基(繳稅金額7千以上)
6期零利率：永豐(繳稅金額滿2千)、聯邦(符合偶數日2%資格)、玉山(部分卡別)、遠東(1萬)
3期零利率：中信、國泰、玉山、台新、富邦(1萬以上)、聯邦(3千以上)、遠東、凱基

「普通贈與」和「特種贈與」： 父生前贈與，會否影響遺產分配??

讀者許美玉問：
妹妹在5年前罹癌往生時，父親為了讓她安心走，曾贈與她500萬元做為她子女日後生活、教育所需。請問，現在父親也往生了，我們分配父親遺產時，妹妹的配偶、子女，還跟我們其他兄弟姊妹一樣，都有繼承權嗎？

律師楊上德答：
首先，應視贈與500萬元的原因而定。依《民法》第1173條規定，若被繼承人贈與的原因，是因繼承人結婚、分居或營業這3種原因（法律上稱作特種贈與），基於公平起見，除非被繼承人表示反對，要不然就得把這3種贈與當作是「應繼分的前付」。

直系血親皆可繼承
換句話說，在被繼承人往生後，繼承人先前得到特種贈與的價額，要加回去計算應被繼承遺產，再來算每個繼承人的應繼分，而且，受到特種贈與的繼承人所能實際分配的遺產，也要扣掉當初因特種贈與而得到的價額。
而讀者提到，父親因妹妹罹癌而贈與的500萬元，性質上屬於普通贈與，與遺產的繼承無關。而妹妹雖先於父親過世，但妹妹的子女也屬於讀者父親的直系血親卑親屬，因此可依《民法》第1140條，代位繼承讀者妹妹的應繼分。
所以，讀者與其他兄弟姊妹分遺產時，仍需分給讀者妹妹的子女一份，也就是妹妹原本應得的那份。另外，讀者妹妹的配偶依《民法》第1138的規定，不是讀者父親的遺產繼承人，沒有任何繼承權利。(蘋果日報20140925)

海外置產4大費用：匯率、貸款成數、費用、稅賦

沒耐心套牢五年　甭當大馬包租公

「到馬來西亞投資房地產，租金投資報酬率至少有五％」、「用低於台北市的價格，輕鬆入主日本東京」。「不到台北市五分之一的價格，就可以在柬埔寨首都金邊市中心擁有房地產」。日本信義房屋光是二○一三年，就仲介了新台幣八十八億 三千萬元台灣資金前進東京，台灣房屋最近兩年則引介至少六十五億元資金到馬來西亞買房。這還不包括其他房地產業者、旅行社或移民業者帶團買房的金額。

海外置產不難，後續的管理學問才大。如同投資海外基金一樣，進場容易、退場難，除了考量資本利得外，匯率風險、貸款成數、管理費用、法令政策改變，是許多房仲業者不會告訴你的「眉角」。

賣屋所得，改以實價課稅 ~ 房地產投資報酬率如何計算!!

為了方便計算，通常投資人計算房地產的投資報酬率的方法簡化為
 ( 售出-買入 ) / ( 實際出資金額 )
舉例來說如果售出價格為3000萬，買入價格為2700萬，投資人實際只拿出20%的投資款600萬，那報酬率就是 ( 3000萬-2700萬 ) / 600萬 = 50%

如果想要精算房地產報酬率，應該包含以下所有稅負及費用作為成本，所以公式應該是
 ( 售出-買入 ) / ( 實際出資金額+相關費用 )

1.購買時
契稅、公證或監證費、印花稅、登記規費、簽約與代書費、徵信費、貸款設定規費與代書費

財產藏在保單裏可以避免追稅嗎??

國稅局保單追稅，討回9,000萬
國稅局追稅方式愈來愈多元，北區國稅局透過扣押欠稅大戶的保單，甚至與保險公司打官司，造成欠稅大戶壓力，因而成功追討9,000多萬元欠稅額。

北區國稅局局長李慶華表示，轄區內某欠稅大戶，名下無現金財產，經查詢發現名下有保單後，藉通報行政執行署扣押保單債權，並與保險公司訴訟等做法，最後成功追討該欠稅大戶巨額欠稅。